# 2024年度企业所得税优惠政策解读

发布时间：2024-01-15
来源：国家税务总局
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最后更新：2024-01-20 14:30

## 政策概述

为深入贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署，进一步支持小微企业和个体工商户发展，财政部、税务总局联合发布了《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第X号）。

本政策自2024年1月1日起执行，有效期至2026年12月31日。政策主要针对符合条件的小型微利企业和个体工商户，在原有优惠政策基础上进一步加大支持力度。

## 主要优惠政策

### 1. 小型微利企业减征政策

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

### 2. 个体工商户减征政策

对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

### 3. 研发费用加计扣除

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2024年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。

小型微利企业 个体工商户 所得税优惠 研发费用 减税降费

## 适用条件

小型微利企业需同时满足以下条件：

- 从事国家非限制和禁止行业
- 年度应纳税所得额不超过300万元
- 从业人数不超过300人
- 资产总额不超过5000万元

## 申报流程

企业可通过以下方式享受优惠政策：

1. 登录电子税务局或前往办税服务厅
2. 在申报表中勾选"小型微利企业"选项
3. 系统自动计算减免税额
4. 确认申报并缴纳税款

## 相关资源

- 《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》全文
- 小型微利企业认定标准详解
- 企业所得税申报表填写指南
- 政策解读视频教程